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中国企业在马来西亚营商，原来可以享受这么多优惠政策！
原文刊於汇丰机汇。
马来西亚营商环境优渥，政治、社会环境稳定， 70%人口处于工作年龄带来庞大的消费力，逾20%的华人占比让中马两地文化相对接近，对想出海的中国企业来说，马来西亚市场正是不二之选。那么该如何敲开在大马的营商之门？本文将由JC Legal主管律师Janice Chew从下列重点向您讲解以下方面的细节：
- 马来西亚营商环境友好，尤其欢迎科技企业入驻
- 中国企业在马来西亚营商可以享受“中资特别通道”
- 企业需要交哪些税，分别有什么税务优惠
- 决定落地马来西亚后，别忘聘请专业的公司秘书
马来西亚鼓励中国企业入驻，科技领域备受欢迎
马来西亚政府总体上非常鼓励外国投资，近年来更接连调整政策，鼓励外资进入出口导向型产业和科技领域。Janice指出， “中国企业在马来西亚一直是重要的存在。从腾讯、阿里巴巴及顺丰速运等公司纷纷在马来西亚设立公司，可见中国企业在大马营商的积极趋势。特别是随着创新科技的发展，许多IT行业都选择在马来西亚设立办公室。”
在大马和香港有约14年执业经验的Janice看来，马来西亚人均GDP为1.2万美元，为中上收入国家，地理位置、自然环境、交通等营商硬件不俗。即便在疫情下亦有不少网购、运输企业逆市上升，若中国企业想进入马来西亚市场，疫情下的网购、运输相较零售行业或更为出色。
JC Legal曾协助多间大湾区科技公司在马来西亚落户。由于马来语是当地官方语言，例如开设公司等涉及当地政府部门的内容都是以马来语撰写，JC Legal的执业律师不仅在语言方面能为外商解决痛点、手把手指导他们开设公司，也会在涉及较多法律法规的雇佣等方面提供专业意见，避免不熟悉当地法律的企业在招聘员工时误中‘雷区’。
同时需要注意的是，虽然马来西亚进一步开放投资新领域，例如计算机相关服务领域、保健与社会服务领域、运输服务领域等，一般来说允许外商拥有企业的100%所有权；但是在教育、保险、广告等行业，一般外资持股比例不能超过50%或30%。Janice补充，“如果外资想经营饮食业，一定要有一名当地股东才能申请牌照。”
中国企业在马来西亚营商可以享受“中资特别通道”
在马来西亚政府推出的一众优惠政策中，Janice特别提及， 内地公司可参考‘中资特别通道’，从而更快获得审批。该渠道能为来马投资的中国企业提供便利，简化他们申请时所面对的繁复程序。凡通过该通道进入马来西亚的中国投资项目，最快可在一个月内获得批准。
“中资特别通道”是马来西亚政府所设立唯一一个针对特定国家或地区企业的投资特别渠道，旨在吸引高附加值、高科技、高影响力的中资企业进入马来西亚，建立区域总部或智能制造基地。主要吸引的中国投资包括消费技术、智能技术、再生能源、医疗技术、医疗设备、电子与电器产品、机械工程、化学以及航空航天领域。
此外，马中关丹产业园区是第一个由中马两国共同开发并具有国家产业园资格的产业园区，入驻的十大重点产业包括汽车零部件、食品加工、电子电器、塑料及金属行业设备等。在马中关丹产业园区投资的企业，可享受下列优惠政策：
- 东海岸经济特区优惠政策：自第一笔合法收入起10年内100%免缴所得税或者为5年内符合资格的资本支出提供100%的投资补贴。
- 企业所得税优惠政策：如企业在园区投资并从事高附加值产品生产，进行高科技技术转让或研发活动等，自取得法定收入之日起，可获得15年100%企业所得税减免。
在马来西亚营商，需要缴纳哪些税种？有哪些税务优惠？
马来西亚一贯实施鼓励和积极吸引外国投资的经济政策，同时设置有针对外国投资者的多种激励政策，包括相对较低的税率。较普遍的税赋包括：
税赋 | 税率 | 说明 |
企业所得税 | 1.一般公司所得税税率24%。 2. 中小型企业首60万令吉的应课税收入将被征税17%，超过60万令吉的应纳税收入将课税24%。 | 1. 中小型企业（SME）是指在马来西亚注册成立，普通股缴足股本不超过250万令吉的公司。 2. 税务居民公司须就前一财政年度的应课税收入纳税 3. 非税务居民公司须就营业收入纳税 (具体如何判断贵公司是否是税务居民公司，可以向专业法律或税务公司咨询) |
个人所得税 | 1.居民个人采用0-30%的累进税。 2.非居民个人按照30%的统一税率征收。 | 1.一年内在马来西亚居住满182天或以上者，属于居民个人，应就其应纳税所得缴纳个人所得税。 2. 5000令吉及以下，免于征收；从5001-200万令吉，依据个人所得由低至高，税率从1%累进到28%；超过200万令吉部分的税率为30%。 |
房地产税 | 税率视乎收购及出售日期的时间差距而定。少于或等于3年、4年、5年及超过5年出售的税率分别为30%、20%、15%及5% | 对出售房地产或房地产公司股份引起的资本收益征收。 |
注：根据彭博2021年8月9日数据显示，1马来西亚令吉约等于1.5366 人民币。
马来西亚提供不同类型的税收优惠，包括免税、与资本支出相关的补贴以及增强减免，例如在制造业、食品加工业、农业、酒店或其他工商业领域，开始生产不到一年且属于所推广的活动或推广产品的公司，将有资格享有获得以下税务优惠：
- 新兴工业地位补贴：获得新兴工业地位的企业，可免除为期5年的70%法定收入所得税，仅需就其30%的法定收入征收所得税。
- 投资税收补贴：获得投资税务减免的企业，可享受为期5年合格资本支出60%的投资税务补贴。该补贴可用于冲抵其纳税年法定收入的70%，其余30%按规定纳税。
- 再投资补贴：从事制造业和指定农业活动且运营时间不少于36个月的居民企业，因扩充产能、进行自动化、现代化或多元化且生产同一行业的相关产品而进行再投资，可申请再投资补贴，补贴额是合格资本支出（QCE）的60%。
想要落地马来西亚业务，公司秘书必不可少
相信在了解马来西亚对中国企业推出的各项优惠政策后，许多企业以迫不及待想知道该怎么开展在大马营商的第一步，那么接下来就一起来看看注册公司方面的细节吧！
马来西亚新《公司法》在2017年生效后，进一步简化了公司注册要求，但在细节方面仍需仔细研究，特别在疫情下如何线上开公司，详情可参考：【出海马来西亚】内地老板如何在马来西亚开公司？全程线上操作，方便快捷！
许多人在注册公司时十分关注：至少有一位董事需要是长期居住在马来西亚的居民，不过Janice提醒一名合资格的公司秘书同样不可或缺，与香港的自然人就可以担任公司秘书不同，马来西亚的公司秘书一定要符合特定资格。
根据马来西亚1965年公司法令第139A（a）和（b）条文，以下人员才可以担任公司秘书：
- 特许会计师（他/她必须在马来西亚会计师协会（MIA）注册）；
- 特许秘书（他/她必须在马来西亚特许秘书和行政人员协会（MAICSA）注册）；
- 持牌秘书（他/她必须获马来西亚公司委员会许可为公司秘书）；
- 律师（他/她必须在马来西亚律师协会或相关机构注册）。
长久以来中马两国双边贸易稳定发展，马来西亚对中国企业推出的优惠政策，将助力出海马来西亚的中国企业更容易获得成功。
除了马来西亚政策、税务和注册公司方面的资讯分享，我们将在之后的文章中介绍在马来西亚招聘员工时的注意事项，以及如何更好触及当地消费者等。敬请期待！
如果你有兴趣了解更多在马来西亚开展业务相关的商业法律、监管合规和政策等资讯，可以与JC Legal取得联系：
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